Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Usaha Mikro, Kecil, Dan Menengah Ditinjau Dari Tarif Pajak, Sosialisasi Pajak, Sanksi Pajak, Dan Pemeriksaan Pajak
DOI:
https://doi.org/10.23887/jap.v12i2.41405Abstract
Tax has an important role in the economy as the largest source of government funding in carrying out the task of realizing the prosperity of the people. Micro, Small and Medium Enterprises (MSMEs) are one of the sectors that have the potential to contribute large tax payments to state tax revenues. However, the compliance of personal taxpayer of MSMEs still low, especially the compliance of personal taxpayers who are registered in Pratama Tax Office Gianyar has not reached the target of 70 percent. This study aims to determine the influence of the tax rate, tax socialization, tax sanction, and tax investigation toward the obedience of personal taxpayer of Micro, Small, and Medium Enterprises (MSMEs) at the Pratama Tax Office (KPP) Gianyar. Total of 100 MSMEs personal taxpayers that registered at Pratama Tax Office (KPP) Gianyar were selected to be respondents using the Slovin Formula. The research method that used was accidental sampling with media questionnaires and the technical of analysis data of this study is using multiple linear regression. The conclusion of this study indicate that the tax rate, tax socialization, tax sanction, and tax investigation have positive and significant influence on the obedience of personal taxpayer of MSMEs at Pratama Tax Office (KPP) Gianyar.
Keywords: Tax rate, tax socialization, tax sanction, tax investigation
References
Aditya Pranata, Putu.2015. Pengaruh Sanksi Perpajakan, Kualitas Pelayanan dan Kewajiban Moral Pada Kepatuhan Wajib Pajak. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 10(2), 456-473.
Agustiantono, Dwi.2012. Analisis Faktor-Faktor Yang Memengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi: Aplikasi TPB (Studi Empiris WPOP di Kabupaten Pati). Skripsi. Semarang: Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Diponogoro.
Ajzen, Icek. 1988. From Intentions to Actions: Attitudes, Personality, & Behavior. Chicago: Dorsey Press.
______.1991. The Theory Of Planned Behavior. Academic Press. Inc.
______.2006. Constructing a TpB Questionnaire: Conceptual and Methodological Considerations. Occasional paper. Diunduh dari website: Http://people.umass.edu/aizen/. 1 Oktober 2018
Ananda, Pasca. 2015. Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Tarif Pajak, Dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Perpajakan, 6 (2), hal.1-9.
Atmadja, A. T., Saputra, K. A. K., Tama, G. M., & Paranoan, S. (2021). Influence of Human Resources, Financial Attitudes, and Coordination on Cooperative Financial Management. The Journal of Asian Finance, Economics, and Business, 8(2), 563-570.
Cahyani, Luh Putu Gita. 2019. Pengaruh Tarif Pajak, Pemahaman Perpajakan, dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 26(3), 1885-1911. https://doi.org/10.2484/EJA.2019.v26.i03.p08.
Chusnul, Chotimah. 2007. Analisis Faktor-Faktor yang Memengaruhi Kepatuhan Membayar Pajak Penghasilan Orang Pribadi (Survey di Kota Klaten). Skripsi. Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Ezer, Eben. 2017. Pengaruh Tingkat Pendapatan, Tarif Pajak, Denda Pajak, dan Probabilitas Pemeriksaan Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak. Diponegoro Journal Of Accounting, 6 (3), 1-13.
Fernando, Fernando & Anton Arisman. 2018. Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Pengetahuan Perpajakan, dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Empiris Pada Wajib Pajak Orang Pribadi Yang Terdaftar Di KPP Pratama Palembang Seberang Ulu).Skripsi. STIE MDP.
Fuadi, Oentara Arabella dan Yenni Mangoting. 2013. Pengaruh Kualitas Pelayanan Petugas Pajak, Sanksi Perpajakan dan Biaya Kepatuhan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Tax and Accounting Review, 1(1), 60-65.
Ghozali, Imam. 2016. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 21 (Edisi 8). Semarang : Badang Penerbit Universitas Diponorogo.
Handayani, I G.A. Ayu Ngr Adhi. 2009. Pengaruh Tanggung Jawab Moral dan Kualitas Pelayanan Terhadap Kepatuhan Pelaporan Wajib Pajak Badan pada Kantor Pelayanan Pajak Denpasar Barat. Skripsi. Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Udayana.
Hutagaol, John, Winarno, Wing Wanyu, dan Pradipta, Arya, 2007, Strategi Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Akuntabilitas, 6(2),186-193.
Julianto, A. 2017. Pengaruh Tarif, Sosialisasi serta Pemahaman Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Kota Semarang. Jurnal Ekonomi, 7 (1), hal. 67–76.
Kelley, Harold H. 1967. Attribution Theory in Social Psychology. Nebraksa Symposium on Motivation. 15, 192-238.
Kusumawati, Bunga Fitriana. 2016. Pengaruh Pemeriksaan Pajak, penagihan Pajak, Norma Moral dan kebijakan Sunset Policy terhadap Peningkatan Penerimaan Pajak (Studi Empiris pada Wajib Pajak Orang Pribadi di KPP Pratama Sleman). Diunduh dari Research Repository UMY website: http://repository.umy.ac.id/handle/123456789/7752.
Mandagi, dkk. 2015. Pengaruh Pemeriksaan Pajak terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Badan dalam Memenuhi Kewajiban Perpajakannya Pada KPP Pratama Manado. Jurnal EMBA, 3(2), 23-34.
Megantara, Kadek. 2017. Pengaruh Penghasilan Wajib Pajak, Sosialisasi Perpajakan, dan Kemauan Membayar Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Usahawan atas Penerapan Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2013 (Studi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Singaraja). Jurnal Ilmiah Akuntansi Undiksha, 7(1).
Mulyodiwarno, Nuryadi. 2007. Catatan Tentang Kebijakan Sanksi Perpajakan Sejak Undang-undang KUP 2007. Jakarta: Inside Tax
Mustikasari, Elia. 2007 . Kajian Empiris tentang Kepatuhan Wajib Pajak Badan di Perusahaan Industri Pengolahan di Surabaya. Simposium Nasional Akuntansi X:1- 42. Surabaya
Oktaviani, Ristiana. 2014. Pengaruh Pemeriksaan Pajak, Pengenaan Sanksi Pajak dan Pemahaman Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pelaku UKM yang Terdaftar di KPP Pratama Karanganyar. Diunduh dari Research Repository UMS website: http://eprints.ums.ac.id/79781/
Palupi, Devy Yekti dan Eva Herianti. 2017. Pengaruh Pemeriksaan dan Penagihan Pajak terhadap Kepatuhan wajib Pajak dan Informasi Tren Media sebagai Variabel Moderating (Studi Kasus KPP Pratama Jakarta Kebayoran Baru Tiga). Jurnal Investasi, 13(1), 285-296.
Peraturan Pemerintah No 23 Tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu.
Priliandani, N. M. I., & Saputra, K. A. K. (2019). Pengaruh Norma Subjektif Dan Sosialisasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Hotel Dan Restoran. Krisna: Kumpulan Riset Akuntansi, 11(1), 13-25.
Rahayu, Siti Kurnia. 2013. Perpajakan Indonesia : Konsep dan Aspek Formal. Yogyakarta : Graha Ilmu.
Robbins, Stephen P. & Judge, Timothy A. 2008. Perilaku Organisasi (Edisi ke-12). Jakarta: Salemba Empat.
Santi, Anisa Nirmala. 2012. Analisis Pengaruh Kesadaran Perpajakan, Sikap Rasional, Lingkungan, Sanksi Denda dan Sikap Fiskus Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Empiris pada WPOP di wilayah KPP Pratama Semarang). Skripsi. Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Diponegoro Semarang.
Sari, Andini Permata. 2018. Persepsi Tax Amnesty Sebagai Pemoderasi Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak dan Sanksi Perpajakan pada Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Badung Utara. Skripsi. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana.
Sifanuri, Hana. 2017. Pengaruh Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan, Sosialisasi Perpajakan, Kesadaran Wajib pPajak, Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus Wajib Pajak Orang Pribadi Yang Memiliki Usaha Yang Terdaftar Pada KPP Purwokerto). Skripsi. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah. Purwokerto.
Sugiyono. 2017. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D (Cetakan Ke-23). Bandung: Alfabeta.
Setyoningrum, Ayu Try. 2014. Analisis Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Kualitas Pelayanan Fiskus, dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Manado. Riset Akuntansi Going Concern, 9(4), 8-12.
Sormin, Feber, Siti Sarpingah & Riaty Handayani. 2017. Tax Obedience, Tax Knowledge, PP No.46, The Year of 2013, Personal Tax Payer With Certain Criteria, Small and Medium Size of Company (UMKM). Skripsi. Universitas Mercubuana.
Undang - Undang No. 20 Tahun 2008 tentang Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah. Lembaran Negara RI Tahun 2008, No. 20. Sekretariat Negara. Jakarta.
Undang - Undang Nomor 23 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 28 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum Dan Tata Cara Perpajakan.
